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恒丰娱乐g22ST黄海:天华化工机械及自动化研究设计院有限公司盈利预测审核报告

来源:首页 | 时间:2018-09-03

  我们审核了后附的天华化工机械及自动化研究设计院有限公司(以下简称“贵公司”)编

  制的2013年度合并盈利预测表。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111

  号——预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假

  根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没

  有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照

  由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测性财务

  本审核报告专门就青岛黄海橡胶股份有限公司向中国证券监督管理委员会申报重大资产

  出售及发行股份购买资产暨关联交易申请文件之目的而出具,未经本会计师事务所书面认可,

  重要提示:天华化工机械及自动化研究设计院有限公司(以下简称“公司”或“本

  公司”)盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,但盈利预测所依据的各种

  本公司编制的 2013 年度合并盈利预测是以业经大信会计师事务所(特殊普通合伙)审计

  的本公司 2010 年度、2011 年度、2012 年度、2013 年度 1-3 月公司经营业绩为基础,结合本

  公司 2013 年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料,并以下文第二

  部分所述基本假设为前提本着谨慎性原则而编制的。编制本盈利预测所依据的主要会计政策

  和会计估计均与本公司目前实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。本报告遵循了国家

  1、本公司所遵循的国家和地方现行法律、法规、政策以及当前社会政治、经济环境不发

  天华化工机械及自动化研究设计院有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是根据中

  国化工科学研究院科学院发[2012]2 号“关于所属天华化工机械及自动化研究设计院改制筹

  备的请示”、中国化工集团公司中国化工发管信[2012]340 号“关于天华化工机械及自动化

  研究设计院改制的批复”、 中国化工发管信[2012]382 号“关于天华化工机械及自动化研究

  设计院改制实施方案的批复”,以原天华化工机械及自动化研究设计院 2012 年 6 月 30 日的

  净资产作为中国化工科学研究院的出资,整体改制变更而成的一人有限责任公司,于 2012 年

  9 月 28 日取得甘肃省工商行政管理局核发的注册号为 的企业法人营业执

  照;注册资本:人民币 18,370 万元,已经大信会计师事务有限公司以大信验字[2012]第

  3-0025 号验资报告验证。法定代表人:肖世猛;企业住所:甘肃省兰州市西固区合水北路 3

  本公司的前身为天华化工机械及自动化研究设计院(以下简称“天华院”),天华院系

  2000 年 11 月 3 日经中国化工装备总公司批准由原化工部化工机械及自动化研究设计院变更成

  1999 年 5 月 31 日,科学技术部和国家经济贸易委员会出具了《关于印发国家经贸委管理

  的 10 个国家局所属科研机构转制方案的通知》(国科发政字[1999]197 号)批准天华院企业

  化转制工作。依据中国化工装备总公司于 2000 年 3 月 17 日出具的《关于设立“天华化工机

  械及自动化研究设计院”的函》(中化装综发[2000]第 41 号)以及中国昊华化工(集团)总

  公司(以下简称“昊华集团”)于 2000 年 4 月 15 日出具的《关于同意设立“天华化工机械

  及自动化研究设计院”的批复》(中昊办发[2000]058 号),天华院于 2000 年 11 月 3 日设立,

  并取得了由甘肃市工商行政管理局核发的注册号 42 的《企业法人营业执照》,

  住所为兰州市西固区合水北路 3 号,法定代表人为张亚丁,注册资本 40,280,000 元,经济性

  根据昊华集团出具的《关于天华化工机械及自动化研究设计院变更注册资本的批复》(中

  中华人民共和国财政部于 2002 年 3 月 28 日在《企业国有资产产权登记证》登记了上述变化

  根据中昊办发[2003]77 号文件《关于变更天华化工机械及自动化研究设计院管理关系的

  通知》的批复,天华院于 2003 年 4 月 18 日由中国化工装备总公司无偿划转至昊华集团管理。

  根据昊华集团于 2006 年 5 月 9 日出具的《关于天华化工机械及自动化研究设计院变更注

  册资本的批复》(中昊财发[2006]139 号),天华院以未分配利润转增资本 2,901.98 万元,

  转增后注册资本 5,000 万元。甘肃众望会计师事务所有限公司出具了甘众会验字(2006)第

  065 号验资报告验证此次出资到位。国务院国资委于 2006 年 8 月 29 日在《企业国有资产产权

  登记证》登记了上述变化情况。甘肃省工商行政管理局对此注册资本变化进行了变更登记。

  根据中国化工集团于 2008 年 7 月 3 日出具的《关于无偿划转益阳橡胶塑料机械集团有限

  公司和天华化工机械及自动化研究设计院国有产权的批复》(中国化工发财[2008]261 号),

  2008 年 12 月,根据中化财[2008]296 号文,天华院以未分配利润转增资本 10,000 万元,

  转增后注册资本增至 15,000 万元。甘肃天一永信会计师事务所出具天一永信验字(2008)第

  033 号《验资报告》,验证出资到位。国务院国资委于 2008 年 12 月 24 日在《企业国有资产

  产权登记证》登记了上述变化情况,甘肃省工商行政管理局于 2009 年 2 月 4 日核准此次变更。

  2011 年 8 月,根据中国化工装备总公司《关于增加注册资本的批复》中化装总发[2011]85

  号),同意将财政拨款 3,370 万元增加天华院注册资本,注册资本增至 18,370 万元。甘肃浩

  元会计师事务所出具甘浩元验字(2011)第 004 号《验资报告》验证出资到位。国务院国资

  委于 2011 年 8 月 24 日在《企业国有资产产权登记证》登记了上述变化情况,甘肃省工商行

  根据中国化工集团 2012 年 8 月 14 日出具的《关于无偿划转天华化工机械及自动化研究

  设计院国有产权的批复》(中国化工发财[2012]298 号),天华院产权由中国化工装备总公司

  2012 年 9 月 4 日,中国化工集团出具《关于天华化工机械及自动化研究设计院改制的批

  复》(中国化工发管信[2012]340 号),同意天华院在剥离部分资产负债的基础上,以 2012 年

  6 月 30 日为改制基准日进行整体改制,改制后的天华院有限公司承担原企业债权债务,并妥

  善安置职工,所有在册职工及离退休人员均由改制后的新公司整体接收(本次改制职工安置

  2012 年 9 月 14 日,中国化工集团公司出具《关于天华化工机械及自动化研究设计院资产

  剥离的批复》(中国化工发财[2012]372 号),同意将天华院下属化学工业设备质量监督检验

  中心、兰州天华化工设备厂两个子企业以及天华院及下属子公司南京天华化学工程有限公司

  根据中发国际资产评估有限公司出具的中发评报字[2012] 第 106 号《天华化工机械及自

  动化研究设计院改制项目资产评估报告书》,天华院 2012 年 6 月 30 日纳入改制范围的净资

  产评估值为 55,854.72 万元,该评估结果已经中国化工集团公司备案。根据中国化工集团出

  具的《关于天华化工机械及自动化研究设计院改制实施方案的批复》(中国化工发管信

  [2012]382 号),同意天华院按改制实施方案进行改制,改制后天华院变更为一人有限责任公

  司。本公司设立时的注册资本为 18,370 万元,净资产超出注册资本部分计入资本公积。

  本公司经营范围:石油化工、化工、冶金、建筑行业的机器、单元设备、腐蚀与防护工

  程及设备、生产过程控制、自动化仪器仪表与系统控制设备、计算机及软件工程开发、产品

  制造、检验与检测、化工机械及自动化标准化、化工设计、工程咨询、化工石化医药行业主

  本公司的主要产品包括:橡塑机械、压缩机、粉体工程及设备、干燥单元设备、过滤设

  备、裂解炉、电化学防腐设备、防腐管道、非金属防腐材料、分析仪表、成套分析系统、自

  本公司编制盈利预测所依据的历史财务报表,符合《企业会计准则》的要求,真实、完

  本公司会计年度为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告,并采用借贷记账法记账。

  如本盈利预测附注三所述,天华院以 2012 年 6 月 30 日为基准日进行改制,本公司对天

  华院 2012 年 9 月 30 日的账面价值按评估值进行了调整,并考虑评估基准日到本公司成立日

  之间评估增值对折旧和摊销的影响,于 2012 年 10 月 1 日建立新帐。本盈利预测是在考虑按

  本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付

  本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性

  资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初

  始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币

  专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益。

  以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记

  账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折

  算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)

  本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需

  资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目

  除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项

  目,采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中

  外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对

  处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的

  金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包

  括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到

  期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本

  金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包

  括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)以及其他金

  本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理:以公

  允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变

  动计入当期损益的金融负债按公允价值计量;财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承

  诺,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除

  按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后

  本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值

  有关外,按照如下方法处理:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负

  债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息

  或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认

  为投资收益,同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公

  积;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股

  利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣

  本公司金融资产转移的确认依据:金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或

  既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产控

  本公司金融资产转移的计量:金融资产满足终止确认条件,应进行金融资产转移的计

  量,即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确

  认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将终止确认部分的账

  面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额

  本公司金融负债终止确认条件:金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止

  本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法:如存在活跃市场的金融工具,以

  活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公

  估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照

  实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时,优先最

  本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

  产的账面价值进行减值检查,当客观证据表明金融资产发生减值,则应当对该金融资产进行

  本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,

  单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测

  试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风

  险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有

  持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量

  现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时,将原直接

  计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损

  失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减

  1)没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持,以使该金融资产投资

  重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。

  本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发

  生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。

  单独测试未发生减值的应收款项,包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行

  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

  品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易

  存货的取得按实际成本计价;存货发出时,能够单独认定的,采取个别计价法确定其发

  资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价

  存货可变现净值的确定依据:①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相

  关税费后金额;②为生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按

  照成本计量;当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时,可变现净值为估计售价

  减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待

  ①对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合

  并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制下的企业合并,应当按购买日

  ③以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价

  ⑤非货币性资产交换取得或债务重组取得的,初始投资成本根据准则相关规定确定。

  长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资,按

  照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资收益并调整长期股权投资。

  当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。

  采用成本法核算的长期股权投资,除追加或收回投资外,账面价值一般不变。当宣告分

  长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算,其他采用成本法核算。

  ①确定对被投资单位具有共同控制的依据:两个或多个合营方通过合同或协议约定,对

  ②确定对被投资单位具有重大影响的依据:当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权

  资本时,具有重大影响。或虽不足 20%,但符合下列条件之一时,具有重大影响:

  资产负债表日,本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值

  迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减

  可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高

  确定。长期股权投资出售的公允价值净额,如存在公平交易的协议价格,则按照协议价格减

  去相关税费;若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格,

  本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧。具体核算政策与固定资

  资产负债表日,本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值

  迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减

  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计

  本公司固定资产主要分为:房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公设备

  等;折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用

  寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复

  核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和

  资产负债表日,本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象

  时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损

  固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的

  现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额,如存在公平交易中的销售协

  议价格,则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定;或不存在公平交

  易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格,按照市场价格减去处置费用后

  融资租入固定资产的认定依据:实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租

  赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转

  移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择

  权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权;③

  即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;④承租人在租赁开始日

  的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;⑤租赁资产性质特殊,

  融资租入固定资产的计价方法:融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公

  融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准

  本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的

  ① 固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;

  ② 已经试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格

  ④ 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。

  资产负债表日,本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象

  时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损

  在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

  本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以

  资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期

  损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

  资本化期间:指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资

  暂停资本化期间:在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月

  资本化金额计算:①借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚

  未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确

  定;②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用

  一般借款的资本化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;③借款存在折价或溢

  价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。

  实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利

  率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

  本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支

  出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但

  合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为

  本公司无形资产后续计量,分别为①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度

  终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应

  的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有

  确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线)使用寿命有限的无形资产使用寿命估计

  本公司对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:①运用该资

  产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;②技术、工艺等方面的

  现阶段情况及对未来发展趋势的估计;③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;

  ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动;⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支

  出,以及公司预计支付有关支出的能力;⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,

  本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确

  使用寿命不确定的判断依据:①来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律

  规定无明确使用年限;②综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带

  每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,

  由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

  资产负债表日,本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象

  时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损

  无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

  (5)内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本化

  内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满

  足下列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有

  可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资产产生经济利益的方式,

  包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在

  内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无

  形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能

  划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进

  行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商

  业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实

  质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的

  本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用,

  主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长

  期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当

  当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流

  按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,如所需支出存在一个连续

  范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;如

  资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实

  本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的

  金额确认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保

  留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额

  能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够

  合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议

  在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务

  在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:①已经发生

  的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相

  同金额结转劳务成本;②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成

  本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时

  与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当

  期损益;按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,分别

  下列情况处理:①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认

  相关费用的期间,计入当期损益;②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当

  (1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项

  目按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产

  (2)递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

  限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵

  扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得

  足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。

  (3)对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非

  本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对

  与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能

  转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资

  如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租

  同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议;公司已经与受让方签订了不可撤

  对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值,使该固定资产的预计

  净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资

  产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期

  对于持有待售其他非流动资产,比照上述原则处理,持有待售的非流动资产包括单项资

  对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被

  合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行

  对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权

  而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分

  步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项

  直接相关费用计入企业合并成本。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定

  的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计

  非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负

  债,在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产

  公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净

  资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

  本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》及相关规定的要求编

  制,合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司

  子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本

  对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净

  资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,

  视同该企业合并于合并当期的年初已经发生,从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成

  本公司之分公司天华化工机械及自动化研究设计院有限公司苏州研究所、子公司南京天华化学工程有限

  公司分别于 2012 年 9 月、10 月起实行营业税改征增值税试点,发生的鉴证咨询服务缴纳增值税,税率为

  于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的

  通知》(国税函[2004]285 号)规定,本公司从事技术转让、技术开发和与之有关的技术咨询、

  本公司(母公司本部)于 2011 年 9 月 22 日被甘肃省科学技术厅、甘肃省财政厅、甘肃

  省国家税务局、甘肃省地方税务局联合认定为高新技术企业,有效期三年。因此,本公司

  本公司之子公司南京天华化学工程有限公司于 2012 年 10 月 25 日被江苏省科学技术厅、

  江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合认定为高新技术企业,有效期三

  年。因此,本公司之子公司南京天华化学工程有限公司自 2012 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31

  本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》及相关规定的要求编

  制,合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司

  子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本

  对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净

  资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,

  视同该企业合并于合并当期的年初已经发生,从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成

  协议已获股东大会(或股东会)批准通过;已支付购买价款的 50%以上;已办理必要的财

  产交接手续并取得对公司实际控制权时,确定为新增股权的购买日。但如果有关股权转让需

  要经过国家有关部门批准,则在满足上述条件并且取得国家有关部门的批准文件时才确认。

  本预测是在充分考虑公司的资产结构、现时的生产能力及所处的外部市场环境等因素的

  营业收入的预测以 2013 年度公司的生产经营计划为基础,2013 年度预计完成的合同额本

  着谨慎性原则进行预测。预计完成的合同额主要根据公司目前已签订正在实施的合同和根据

  .43 元,降幅为 5.05%。2013 年度与 2012 年度相比营业收入变动很小,没有重大的市场变动信息,保

  本公司 2013 年度营业成本的预测主要是根据公司实施的合同预计毛利率进行确定,合同

  毛利率是根据类似设备 2010 年至 2012 年已完成合同毛利率情况和新签合同预计毛利率情况

  对预测期间公司主要耗材等根据历史成本资料及预测期间材料市场价格变动进行预测;

  对工资、福利费、社会保险等职工薪酬按公司的人员变化及工资增长计划进行预测;

  通过对预计完成合同主要材料价格、人员工资、费用分摊等进行预测后,估计各合同的

  2013 年度营业税金及附加预测数是依据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行预

  降幅为 4.30%。主要原因系销售收入减少,应交增值税减少导致相关附加税金减少所致。

  公司销售费用是依据公司前三年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。其

  中销售人员工资及工资性费用根据人员编制和工资增长计划进行预测;差旅费、业务招待费、

  公司管理费用是依据公司前三年费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测的。其中管

  理人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测;工资性费用(主要系为职工缴纳的社保

  类费用)根据预计的工资支出和规定的计提标准进行预测;折旧费根据上年末固定资产的账

  面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测;差旅费、办公费等根

  幅为 3.42%。主要原因系 2013 年职工薪酬、无形资产摊销、研究开发费增加所致。

  幅为 16.47%。主要原因系 2013 年支付土地出让金,银行借款增加所致。

  降幅为 23.34%,主要原因系 2013 年营业收入较 2012 年有所下降,按会计政策计提的坏账准

  由于营业外收入具有偶然性及不确定性,根据谨慎性原则,预测 2013 年度的营业外收入


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